Der US-amerikanische Ausschuss für Steuern und Mittelvergabe (Ways and Means Committee) wird am Mittwoch ein 114-seitiges Krypto-Steuerpaket prüfen, das eine wichtige Bestimmung auslässt, die es Minern und Stakern ermöglicht hätte, Steuern auf ihre Belohnungen zu verschieben, bis die Token verkauft werden.
Das Gesetz, bekannt als Digital Asset Tax Certainty Act oder H.R. 10357, wurde zusammen mit der Bekanntmachung der Markierung des Ausschusses am Montag veröffentlicht. Es enthält nicht die Belohnungszeit-Bestimmung aus dem Tax Clarity for Mining and Staking Act von Representative Mike Carey, der im Juni vorgelegt wurde.
Was die unterlassene Bestimmung hätte bewirken sollen
Steuerzahler hätten unter Careys Vorschlag zwei Möglichkeiten gehabt, mit neu geschaffenen Token umzugehen.
| Ansatz | Funktionsweise |
|---|---|
| Einkommen bei Erhalt | Die Token als Einkommen sofort anerkennen |
| Verkaufsorientierte Behandlung | Steuern zahlen, wenn die Token verkauft werden, ähnlich wie bei selbst erstelltem Eigentum |
Warum die Belohnungszeit-Bestimmung unterlassen wurde
Die Unterlassung bedeutet, dass Belohnungen aus Mining und Staking zum Zeitpunkt ihres Erhalts besteuert werden oder unter die Kontrolle des Empfängers fallen. Diese Regelung erfordert, dass Einkommen gemeldet wird, bevor es in Bargeld umgewandelt wurde.
Was das Paket bewahrt (1)
Einige Bestimmungen bezüglich des Minings und Stakings verbleiben im Gesetzesentwurf. Die Gesetzgebung behandelt Einkünfte aus dem Betrieb eines Blockchain-Validierers als normales Einkommen und bestimmt, woher diese Einkünfte stammen. Sie erlaubt außerdem qualifizierten Investmentfonds, digitale Assets zu halten, ohne ihren Fondsstatus zu verlieren.
Steuerzahler werden nicht gezwungen sein, Gewinne oder Verluste anzuerkennen, wenn Krypto zur Zahlung von Netzwerk- oder Transaktionsgebühren von bis zu 10 US-Dollar verwendet wird, so die Bestimmungen des Pakets. Der Vorschlag beinhaltet außerdem eine spezielle Steuerbehandlung für qualifizierte US-Dollar-Stablecoins und würde qualifizierten digitalen Asset-Krediten erlauben, ohne dass sie als steuerpflichtige Verkäufe behandelt werden.
Ein separater Satz von Bestimmungen würde eine vereinfachte Rechnungslegung für häufig gehandelte Krypto-Assets ermöglichen, die Regeln für „Wash Sales“ und konstruktive Verkäufe auf digitale Assets anwenden und einen freiwilligen Melde-Mechanismus für Personen schaffen, die frühere Fehler im Zusammenhang mit Steuern auf ihre digitalen Bestände korrigieren möchten.
Der Hintergrund für die Unterlassung (5)
Vor einer Anhörung zur Besteuerung digitaler Assets schickte der Ausschuss im Juni sieben Gesetzesentwürfe zur Krypto-Besteuerung. Zu diesen Vorschlägen gehörten Stablecoins, Mining und Staking. Sie enthielten auch Maßnahmen, die darauf abzielen sollten, die Steuerberichterstattung im Zusammenhang mit Krypto-Transaktionen zu erleichtern.
Die Blockchain Association, Crypto Council for Innovation und Digital Chamber forderten den Kongress auf, Careys Gesetzgebung in ihrer jetzigen Form zu genehmigen. Ihr Argument ist, dass die Besteuerung von Belohnungen, bevor diese verkauft werden können, erhebliche Belastungen für Miner und Staker darstellt.
Ein Änderungsantrag, der die Aufschubfrist auf fünf Jahre hätte begrenzen sollen, wurde ebenfalls von ihnen abgelehnt.
Timing im Gegensatz zum Senat (9)
Der Senat erwägt, ob er mit dem CLARITY Act fortfahren soll, der festlegen würde, wie die US-Börsenaufsichtsbehörde (SEC) und die Commodity Futures Trading Commission (CFTC) die Verantwortung für die Aufsicht über den Kryptomarkt des Landes aufteilen. Das Paket ist in genau diesem Debattenbeginn eingetroffen.
Was Miner ohne Aufschub verlieren (11)
Ohne die Bestimmung zur zeitlichen Gestaltung von Belohnungen wird das Einkommen aus Mining und Staking bei Eintreffen und nicht erst beim Verkauf besteuert. Diese Unterscheidung ist von Bedeutung für diejenigen, die Einkünfte aus diesen Quellen erzielen. Das Einkommen gelangt vor der Umwandlung in Bargeld in die Steuerunterlagen, was die Art und Weise verändert, wie diese Einkommensempfänger mit ihrem Geld umgehen.
Direkt in ihrer Forderung nach Careys Gesetzgebung haben die drei Branchenverbände dieses Argument vorgebracht. Die dahinterstehende Begründung ist, dass die Verschiebung der Steuerzahlung bis zum Verkauf den Betreibern Bargeld zur Verfügung hält, das sie benötigen, um ihre Token nicht sofort zu verkaufen.
Der Tenor
Dieses Paket behandelt Gebühren, Stablecoins und Kredite, lässt aber die Bestimmung zur zeitlichen Gestaltung von Belohnungen vollständig unberücksichtigt. Miner und Staker bleiben daher mit ihrer bestehenden Steuerlast zurück, die durch diese Gesetzgebung unverändert bleibt.
Das Timing des Belohnungszeitpunkts könnte je davon abhängen, was der Senat mit seinem eigenen Paket anstellt.
Die Botschaft des Hauses ist derzeit klar: keine Aufschiebung, keine Änderung des bestehenden Systems innerhalb dieses Pakets. Miner und Staker müssen diese Regelung akzeptieren, bis der Senat seine Entscheidung trifft.
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