El Comité de Vías y Medios de la Cámara de Representantes de Estados Unidos se prepara para considerar un paquete de impuestos relacionados con criptomonedas de 114 páginas el miércoles, y excluye una disposición clave que habría permitido a los mineros y stakers diferir los impuestos sobre sus recompensas hasta que los tokens se vendieran.
El proyecto de ley, conocido como la Ley de Certeza Fiscal de Activos Digitales, o H.R. 10357, fue publicado junto con el aviso de preparación del comité el lunes. No incluye la disposición de sincronización de recompensas del proyecto de ley de claridad fiscal para la minería y el staking del representante Mike Carey, que surgió en junio.
Lo que Haría la Disposición Omitida
Los contribuyentes habrían tenido dos opciones bajo la propuesta de Carey para tratar con tokens recién creados.
| Enfoque | Cómo Funciona |
|---|---|
| Ingreso al Ser Recibido | Reconocer los tokens como ingreso inmediatamente |
| Tratamiento Basado en la Venta | Pagar el impuesto cuando los tokens se vendan, de manera similar a la propiedad autogenerada |
Por Qué se Dejó Fuera la Disposición de Sincronización de Recompensas
La omisión significa que las recompensas de la minería y el staking se gravan en el momento en que se reciben o están bajo el control del destinatario. Ese acuerdo requiere que se reporte el ingreso antes de que se haya convertido en efectivo.
Lo que la Ley contempla (1)
Algunas disposiciones sobre la minería y el staking permanecen en el proyecto de ley. La legislación considera que los ingresos provenientes de la operación de un validador de blockchain son ingresos ordinarios y determina de dónde provienen esos ingresos. También permite que los fideicomisos de inversión calificados mantengan activos digitales sin perder su estatus fiduciario.
Los contribuyentes no estarán obligados a reconocer ganancias o pérdidas cuando se utilice criptomoneda para pagar tarifas de red o de transacción de hasta $10, según las disposiciones del paquete. La propuesta también incluye un tratamiento fiscal especial para stablecoins calificados en dólares estadounidenses, y permitiría que préstamos calificados de activos digitales ocurran sin ser tratados como ventas gravables.
Un conjunto separado de disposiciones proporcionaría un tratamiento contable simplificado para los activos criptográficos que se negocian con frecuencia, aplicaría las reglas de venta con pérdida y venta constructiva a los activos digitales, y crearía un mecanismo de divulgación voluntaria para las personas que desean corregir errores anteriores relacionados con impuestos sobre sus tenencias digitales.
El Motivo de la Omisión (5)
Antes de una audiencia sobre la tributación de activos digitales, el comité envió siete borradores de impuestos sobre criptomonedas en junio. Entre esas propuestas estaban las stablecoins, la minería y el staking. También incluyeron medidas destinadas a reducir la carga de información fiscal vinculada a las transacciones de criptomonedas.
La Blockchain Association, Crypto Council for Innovation y Digital Chamber solicitaron al Congreso que aprobara la legislación de Carey tal como está. Su argumento es que gravar las recompensas antes de que puedan ser vendidas ejerce una gran presión sobre los mineros y stakers.
Una enmienda que habría limitado el diferimiento a cinco años también fue rechazada por ellos.
Tiempo en contra del Senado (9)
El Senado está considerando si avanzar con el CLARITY Act, que establecería cómo la Comisión de Bolsa de Valores y la Comisión de Futuros de Productos Básicos dividen la responsabilidad de supervisar el mercado de criptomonedas del país. El paquete ha llegado justo cuando comienza ese debate.
Lo que Pierden los Mineros Sin el Diferimiento (11)
Sin la disposición sobre el tiempo de los incentivos, los ingresos por minería y participación se gravan al recibirlos en lugar de al venderlos. Esa distinción es relevante para quienes obtienen ingresos de estas fuentes. El ingreso afecta los registros fiscales antes de convertirse en efectivo, modificando la forma en que estos contribuyentes manejan su dinero.
Directamente en su respaldo a la legislación de Carey, los tres grupos de la industria presentaron ese argumento. El razonamiento es que posponer los impuestos hasta la venta mantiene el efectivo disponible para los operadores que necesitan mantener sus tokens en lugar de venderlos de inmediato.
El Resumen
Este paquete cubre las tarifas, las monedas estables y los préstamos, pero omite por completo la disposición sobre el tiempo de los incentivos. Los mineros y participantes, por lo tanto, se quedan con su carga fiscal existente, que permanece sin cambios por esta legislación.
El tema del tiempo de los incentivos podría volver a surgir dependiendo de lo que haga el Senado con su propio paquete.
El mensaje de la Cámara es actualmente claro: sin diferimiento, sin modificación al sistema existente dentro de este paquete. Los mineros y participantes deben aceptar ese acuerdo hasta que el Senado tome su decisión.
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