Illinois está trabajando en los detalles de su nuevo impuesto criptográfico, y el borrador de las normas muestra exactamente cuán amplio es el espectro que el estado planea desplegar. La Ley del Impuesto sobre Activos Digitales, aprobada en junio, establece un impuesto del 0,2% sobre las transacciones de activos digitales, y el Departamento de Ingresos del estado ha publicado ahora su primera mirada sobre cómo funcionará esto en la práctica.
El borrador de las normas cubre stablecoins, plataformas DeFi, puentes de criptomonedas y transferencias de autocustodia. También establece excepciones para tokens no fungibles y algunas tarifas de DeFi. El departamento dijo el lunes que está tomando comentarios públicos sobre la propuesta hasta el 30 de octubre, dando a los usuarios de criptomonedas y los grupos de la industria la oportunidad de opinar antes de que la ley entre en vigor el 1 de enero de 2027.
Las Stablecoins Están Dentro, Los NFTs Fuera
Las stablecoins son el objetivo claro. Bajo el borrador, se consideran activos digitales sujetos al impuesto. Eso significa que cada transferencia de una stablecoin, ya sea que cruce un puente, se mueva a través de una plataforma DeFi o termine en una billetera de autocustodia, podría estar sujeta a la tasa del 0,2%.
Los tokens no fungibles, por el contrario, están completamente excluidos. El borrador específicamente saca a los NFTs de la definición de activos digitales sujetos al impuesto.
La distinción es importante para los coleccionistas y los jugadores que compran y venden arte digital, tierras virtuales y artículos dentro del juego. Esas compras escaparían del impuesto bajo la propuesta actual.
Los Usuarios de DeFi Obtienen un Respiro, A Veces
Las transacciones de DeFi son generalmente exentas del impuesto, pero hay una trampa. El borrador dice que un usuario paga una «consideración valiosa» a un protocolo solo si recibe algo de valor a cambio. Un simple intercambio, donde el usuario recupera el mismo valor que invirtió, no cuenta como consideración.
Las tarifas de red y las tarifas de intercambio pagadas únicamente a los proveedores de liquidez tampoco activan el impuesto. Eso significa que ciertas tarifas pagadas a los fondos de liquidez permanecen fuera de la base imponible.
Pero si un usuario paga una tarifa a un protocolo que no le da nada a cambio, ese pago cuenta como una consideración valiosa y podría generar el impuesto. El borrador no explica cada escenario, por lo que la línea exacta entre la actividad DeFi exenta y la actividad DeFi gravable permanece poco clara hasta que se publiquen las normas finales.
Los Puentes de Criptomonedas Enfrentan el Impuesto
El «crypto bridging» — el proceso de mover activos digitales de una cadena de bloques a otra — es una actividad de intercambio gravable cuando se realiza a través de un corredor de activos digitales a cambio de una contraprestación. La frase clave es «a cambio de una contraprestación». Si un operador de puente cobra una tarifa por la transferencia, la transacción está dentro del alcance del impuesto.
El borrador no aborda los puentes operados sin un corredor, lo que probablemente quedaría fuera del alcance de la ley. Esa distinción importa para los usuarios que mueven activos a través de cadenas utilizando software construido por proyectos mismos en lugar de por corredores regulados.
Un usuario que envía una moneda estable de Ethereum a Solana a través de un puente pagaría el impuesto sobre la transacción, incluso si no se crea un nuevo activo. La transferencia es simplemente un cambio de un libro mayor a otro.
Transferencias de Auto-Custodia Dibuja La Línea
Las transferencias desde los intercambios centralizados a las billeteras de auto-custodia podrían estar sujetas a impuestos si el intercambio cobra una tarifa. El borrador dice que el impuesto aplica a la transferencia misma cuando hay una tarifa involucrada, lo que significa que un usuario que retira fondos de una plataforma como Binance o Coinbase podría enfrentar el impuesto sobre el monto del retiro.
La excepción de auto-custodia es estrecha. El borrador no exime las transferencias realizadas directamente entre billeteras de auto-custodia, por lo que un usuario que envía una moneda estable de una billetera de hardware a otra aún podría deber el impuesto si la transferencia pasa a través de un corredor o una red que cobra una tarifa.
El efecto práctico es que los usuarios que mantienen sus fondos en los intercambios centralizados se enfrentarán al impuesto cada vez que retiren, mientras que aquellos que mantienen auto-custodia desde el principio evitan la tarifa por completo.
La Industria Se Oponía
Los grupos de la industria de criptomonedas se opusieron al impuesto cuando se propuso, y los borradores de las reglas reflejan el intento del estado de abordar algunas de esas inquietudes. Las exenciones para los NFTs y ciertas tarifas de DeFi son respuestas directas a las quejas de la industria de que el impuesto afectaría a los usuarios ordinarios de las finanzas descentralizadas y los tokens no fungibles.
El período de comentarios ofrece a la industria otra oportunidad de moldear las reglas finales. El Departamento de Rentas ha declarado que está aceptando aportes del público hasta el 30 de octubre, por lo que los grupos pueden presentar objeciones, ofrecer interpretaciones alternativas o solicitar más aclaraciones antes de que la ley entre en vigor.
El resultado de ese proceso aún no se conoce. Las reglas preliminares representan la primera declaración oficial del estado sobre cómo operará la ley, pero la versión final podría ser diferente.
La Ley Entra en Vigor el 1 de enero de 2027
La Ley del Impuesto sobre Activos Digitales fue aprobada en junio, y las reglas preliminares son la primera mirada detallada sobre cómo Illinois planea hacerla cumplir. La tasa del 0,2% es el cargo declarado, pero la amplitud del borrador sugiere que podría aplicarse a una amplia gama de actividades.
El período de comentarios finaliza el 30 de octubre, y se espera que las reglas finales se publiquen antes de que la ley entre en vigor el 1 de enero de 2027. Después de esa fecha, cualquier transacción cubierta por la ley deberá cumplir con las reglas tal como están.
| Actividad | Tratamiento Fiscal Preliminar |
|---|---|
| Transferencias de Stablecoin | Sujetas a Impuesto |
| Transacciones de Tokens No Fungibles | Exentas de Impuesto |
| Intercambios DeFi | Generalmente exento, pero gravable si el usuario paga una contraprestación valiosa. |
| Transferencias puenteadas. | Gravable si se realizan a través de un corredor por contraprestación. |
| Retiros de intercambios centralizados. | Gravable si el intercambio cobra una tarifa. |
| Transferencias de autocustodia. | No exento, aunque algunas transferencias podrían estar exentos. |
Lo que El Impuesto Significa Para Los Usuarios
La conclusión práctica para los usuarios cotidianos es que el impuesto se aplica a la mayoría de las actividades de stablecoin, pero no a los NFT. Cualquier persona que posea o negocie stablecoins debe prepararse para el cargo del 0,2% por las transferencias, especialmente si utiliza un puente o retira de un intercambio centralizado.
Los usuarios de DeFi tienen más margen de maniobra, pero las reglas no están definidas. La guía final podría estrechar o ampliar la exención para las tarifas de protocolo, por lo que los comerciantes deben estar atentos a las actualizaciones antes de que entre en vigor la ley.
La excepción de autocustodia es un alivio para los poseedores a largo plazo que mantienen sus fondos fuera de los intercambios. Pero cualquier persona que retire regularmente de una plataforma centralizada deberá tener en cuenta el impuesto sobre esos retiros.
Nuestra Opinión: Un Impuesto Que No Debería Existir
El Clay Tribune se opone a este impuesto. El argumento en contra es simple: las transacciones de criptomonedas ya están sujetas a los impuestos sobre la renta y las ganancias de capital existentes. Agregar un impuesto a nivel de transacción crea una capa de fricción que beneficia a nadie.
La posición del estado es que las transacciones de criptomonedas deberían soportar la misma carga tributaria que otro comercio. Ese es un punto justo en teoría, pero el efecto práctico es diferente. Se le está pidiendo a los usuarios ordinarios de DeFi y transferencias de autocustodia que paguen una tarifa por hacer negocios en sus propios libros contables, y los proyectos de reglas hacen poco para protegerlos de esa carga.
Las objeciones de la industria fueron legítimas, y las excepciones del proyecto para los NFTs y ciertas tarifas de DeFi son un paso en la dirección correcta. Pero el problema central persiste: un impuesto del 0.2% sobre cada transferencia de una moneda estable, recaudado por corredores y bolsas de valores, agrega un costo al sistema que los usuarios no pidieron ni necesitan.
El período de comentarios ofrece una oportunidad para corregir esto. El Departamento de Ingresos ha abierto la puerta a la opinión pública, y los grupos de la industria deberían usarla para abogar por un alcance más estrecho. Las reglas finales aún podrían eximir más actividades, o podrían dejar intacto en gran medida el enfoque del proyecto.
De cualquier manera, el camino a seguir está claro. El impuesto no debería entrar en vigor según lo redactado. La industria debería seguir presionando, y los usuarios deben mantenerse informados.
Los proyectos de reglas son una señal de advertencia, no un veredicto. La última palabra llegará después de que se revisen los comentarios y se finalicen las reglas. Mientras tanto, el mejor consejo es estar atento y prepararse para lo peor mientras se espera lo mejor.
Donde está el periódico
El periódico apoya el derecho de los ciudadanos a tener una voz directa sobre a dónde va el dinero recaudado con este impuesto y está en contra de que el dinero desaparezca en un presupuesto que nadie votó línea por línea. Ese principio también se aplica aquí, porque el estado está recaudando un impuesto del 0.2% sobre cada transferencia de una moneda estable sin dar a los contribuyentes una votación sobre a dónde va.
Los proyectos de reglas excluyen los NFTs y ciertas tarifas de DeFi, lo cual es un paso en la dirección correcta. Pero el problema central persiste: un impuesto sobre cada transferencia de una moneda estable, recaudado por corredores y bolsas de valores, agrega un costo al sistema que los usuarios no pidieron ni necesitan.
El período de comentarios finaliza el 30 de octubre, y se espera que las normas finales se publiquen antes de que la ley entre en vigor el 1 de enero de 2027. Los grupos de la industria deberían aprovechar esta oportunidad para solicitar un alcance más limitado, y los usuarios deben mantenerse informados sobre la guía final. El camino a seguir es claro: el impuesto no debe entrar en vigor tal como está redactado.
Fuente: “Illinois draft crypto tax rules detail DeFi, stablecoin treatment,” Cointelegraph.
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